Транспортный налог

Вы просматриваете раздел Транспортный налог, расположенный в большом разделе Налоги и сборы на автомобиль и другой дорожный транспорт

транспортный налог определениеРоссияне обязаны оплачивать транспортный налог за имеющиеся у них легковые, грузовые и другие автомобили. Размер налога, обычно, небольшой, но граждан всё больше интересует, какие нюансы заложены в Налоговом кодексе по этому вопросу.

Кроме того, некоторые путают транспортный налог с налогом на имущество, однако это совершенно разные вещи. Подробнее читайте в этой статье.

И сегодня мы подробно рассмотрим, что же такое налог на транспортное средство, налогоплательщики, общие понятия, сущность и элементы, объекты и субъекты налогообложения, необходимые документы, какие машины (автомобили и др.) не облагаются ТН, чем грозит неуплата, нужно ли сдавать декларацию, когда присылают ТН, к чему он относится, для чего он нужен, за что и кто его платит в Российской федерации и по каким меркам он рассчитывается.

В общем, поговорим о проблемах, особенностях, целях, категориях, характеристиках и назначении ТН.

В транспортный налог входят следующие элементы:

  • объект налогообложения;
  • налогоплательщики;
  • налоговая база;
  • ставки;
  • период;
  • порядок исчисления;
  • порядок и сроки уплаты.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-94-53. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Что такое транспортный налог

транспортный налог РФТранспортным налогом называют обязательную ежегодную пошлину, которая взимается с владельцев автомобилей или других ТС. Платить налог должны физические и юридические лица.

Ставка налогообложения ТН устанавливается региональными чиновниками. Его оплата является обязательной. Куда идет транспортный налог? Все деньги от ТН на машину перечисляются в бюджет РФ.Положения по налогу прописаны в главе 28 НК РФ.

В частности, статьи этой главы поясняют обо всех нюансах оплаты налога:

  • общие сведения;
  • информация о тех, кто обязан платить налог;
  • база, ставка, отчётные и налоговые периоды;
  • порядок предоставления декларации;
  • способы исчисления ТН и др.

Часто граждане путают ТН с налогом на имущество. Это в корне неверно, потому что последний платят за недвижимое имущество, к которому относятся дома, квартиры, комнаты, гаражи, сараи и т.д.

Автомобиль считается движимым имуществом, и на него распространяется лишь транспортный налог. Заблуждение о том, что нужно платить имущественный налог за машину, исходит от простого незнания закона.

Сущность ТН и его назначение

Сущность транспортного налогаПри введении в 2003 году транспортный налог стал заменой сразу нескольким фискальным поборам, в частности он стал применяться вместо тех налогов, которые формировали дорожные фонды (налог на покупку ТС, налог с автовладельцев, на пользователей дорог и на реализацию ГСМ), а также налога на транспорт как на имущество физлиц, и транспортного налога от фонда оплаты труда.

Вместо этого внушительного списка теперь существует только один ТН, который объединяет роли всех этих исключенных налогов — и в этом вся его суть.

Транспортный налог имеет следующие характеристики:

  • региональный – уплачивается в бюджет субъекта РФ и его элементы регламентируются региональными законодательными актами;
  • прямой поимущественный – устанавливается непосредственно на активы (имущество, принадлежащее плательщику);
  • смешанный – взимается, как с физических лиц (в том числе ИП), так и с организаций;
  • специальный – собранные средства из бюджета идут на конкретные цели, определяемые властями.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно определить, к какому налогу (типу, виду) относится ТН: это прямой, специальный, смешанный налог на определенный вид имущества, направляемый в региональный бюджет.

Средства, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет субъекта РФ (100% транспортного налога поступает в региональную казну согласно ст. 56 Бюджетного кодекса), идут на те цели, которые определяются непосредственно при распределении бюджета.

Для чего же нужен ТН? По логике, назначение транспортного налога — улучшать жизнь автовладельцев. Следовательно, эти деньги должны направляться исключительно на содержание и ремонт дорог регионального и местного значения, однако, вопрос распределения средств находится в ведении субъекта РФ и деньги могут идти на любые нужды области, края, республики.

В результате автовладельцы, уплачивающие ТН, не могут гарантированно получить возможность передвигаться по дорогам должного качества – все зависит от эффективности расходования бюджета и финансирования данного направления.

Объекты налогообложения

налог на транспортное средство объектыВ триста пятьдесят восьмой статье НК РФ говорится о том, что признаётся объектом налогообложения для учета транспортного налога.

Итак, оплачивать ТН должны владельцы:

  • автомобилей, автобусов, мотоциклов и других транспортных средств;
  • самоходок, пневматических и гусеничных машин;
  • вертолётов, самолётов, яхт, судов, теплоходов, катеров, снегоходов, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных судов;
  • а также других водных или воздушных ТС, зарегистрированных на территории любого региона РФ согласно закону.

Кроме того, есть и такие ТС, за которые не придётся платить налог — согласно закону, они попросту им не облагаются.

Счастливчиками являются владельцы:

  • вёсельных и моторных лодок, с двигателем не мощнее 5 «лошадей»;
  • автомобилей для инвалидов и машин, мотор которых не мощнее 100 л.с., приобретённых через программу социальной защиты;
  • судов для промысла, перевозки людей или груза.
В зависимости от типа кузова, машина может быть легковой или грузовой. Так вот, владельцам следующих ТС тоже не придётся платить транспортный налог: тракторов, комбайнов, а также спецмашин, используемых для изготовления сельскохозяйственной продукции. К примеру, это могут быть скотовозки, молоковозы и другие автомобили.

При этом транспорт из категории «грузовик» облагается отличным от легкового транспортным налогом (как правило, ниже). К таковым относятся и некоторые пикапы — при соответствии определенным требованиям, индивидуальным в каждом регионе, такие автомобили будут оцениваться ФНС как грузовые.

Платить не надо, если автомобиль принадлежит органам правопорядка или силовым ведомствам. За угнанный автомобиль тоже не взимают ТН. Освобождают от оплаты налога владельцев медицинских авиасудов, а также судов, зарегистрированных в Международном реестре.

А вот что нужно делать при смене владельца и в случае покупки автомобиля в лизинг.

Документы для оплаты

характеристика транспортного налогаНалог оплачивается каждый год. Физлица получают квитанцию транспортного налога, где прописаны сумма и срок, в который необходимо заплатить сбор.

Если вы просрочите оплату ТН, за каждый день будут начисляться пени. ФНС даёт достаточно времени на уплаты налога, и лучше не затягивать с выполнением этой обязанности.

Оплатить ТН можно в любом банковском отделении. Комиссия зависит от финансовой организации, в которую вы обратились.

Бывает и такое, что квитанция на оплату не приходит. В этом случае автовладелец обязан обратиться в территориальные налоговые органы. Может выясниться, что автомобиль не поставили на учёт из-за ошибки сотрудников Госавтоинспекции.

Ошибка любых государственных ведомств в вашу пользу автоматически освобождает вас от обязанности оплачивать штрафы за просроченный транспортный налог.

Не забывайте и о том, что сотрудники почтамта могут потерять вашу квитанцию. Тогда придётся вновь обратиться в ФНС. Скорее всего, пени вам начислят, но обычно размер задолженности небольшой — главное быстро сообщить о неполучении квитанции в налоговую службу.

С приходом интернета появился ещё один, пожалуй, самый простой способ уплаты транспортного налог — через сайт Госуслуги. Там нужно зарегистрироваться, заполнить необходимые пункты (паспортные данные, ИНН), получить и распечатать квитанцию.

Бланк заполняется печатными буквами. Забирая квитанции в банке, возьмите сразу несколько — не придётся бегать за новым в случае ошибки.

Кто обязан платить: субъекты ТН

кто должен платить транспортный налогКто является плательщиком транспортного налога? В Налоговом кодексе чётко сказано, что оплачивать налог должны физические и юридические лица, на которых зарегистрированы автомобили. Об этом написано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ.

Субъектами транспортного налога являются собственники автомобилей, поскольку именно на них и регистрируются в ГИБДД (или других регистрирующих органах) средства передвижения. Плательщиком ТН является только то физическое или юридическое лицо, на которое оформлен объект налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Есть исключения – автовладелец не всегда обязан поставить машину на учет на свое имя: при приобретении ТС по договору лизинга можно соглашением сторон определить, кто именно будет выступать собственником авто, а, следовательно, и плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель. Свои нюансы с регистрацией есть при вывозе транспортного средства за пределы РФ. Во всех остальных случаях субъект налогообложения – это автовладелец, на кого оформлено ТС, а не тот, кто пользуется автомобилем. Также читайте о транспортном налоге на проданный автомобиль.

Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляются льготы по ТН: ветеранам, пенсионерам, инвалидам и многодетным семьям. Чтобы воспользоваться этой возможностью и, получив скидку, уменьшить транспортный налог, надо подать документы о том, что человек может воспользоваться льготными условиями. Документы подаются в ФНС по месту жительства.

Список лиц, на которых распространяются льготы, очень широкий. Это: герои СССР и России, кавалеры ордена Славы, участники Войны и других боевых действий, инвалиды первой и второй категории, узники концлагерей во времена ВОВ, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк», участники испытаний ядерного оружия, родители и усыновители в многодетной семье (один из взрослых), родитель ребёнка-инвалида.

Как платить

сущность транспортного налогаКомпаниям необходимо подсчитывать сумму самого налога и авансов. Для физлиц все необходимые данные предоставляет ФНС.

Чтобы подсчитать сумму ТН самостоятельно, можно воспользоваться следующей формулой — умножьте друг на друга базу и ставку, если во владении находятся несколько автомобилей, соответственно суммируете.

Организации высчитывают разницу полученной суммы и суммы внесённых авансов. Авансы рассчитываются после отчётного периода и составляют 1/4 от произведения ставки и базы, сказано в статье триста шестьдесят второй НК РФ.

Когда платить

Граждане платят ТН не позже того срока, который установлен властями региона.

Крайний срок оплаты ТН не устанавливается раньше, чем прописано в НК РФ. Так, региональные законы должны ориентироваться на ст. 363.1 НК РФ, которая предусматривает, что плательщики – организации должны предоставить декларацию до 1 февраля, что означает – власти не могут назначить срок уплаты ТН ранее этой даты, зато могут установить его позже, например, на 1 марта или 1 апреля.

В свою очередь п. 1 ст. 363 НК РФ гласит, что физические лица (в том числе ИП) должны оплатить транспортный налог по уведомлению не позднее 1 октября.

Сумма налога начисляется, когда налоговый период истекает. Налоговые декларации готовят сами плательщики – юридические лица к 1 февраля, а уведомления для физических лиц составляются фискальными органами. Извещения направляются в адрес плательщиков соответствующими налоговыми инспекциями по месту жительства или временного пребывания автовладельца.

Когда же ФНС присылает квитанции по ТН? Налоговики формируют уведомления ежегодно в период с апреля по август, чтобы успеть предупредить о размере ТН не позднее 30 дней до срока уплаты (1 октября). Но при этом каждая инспекция устанавливает свои сроки подготовки и рассылки таких уведомлений. Узнать, когда в определенном регионе придут уведомления о ТН, можно на сайте налоговой службы.

Подробнее о способах оплаты транспортного налога.

Отчётность

Для юридических лиц

Налогоплательщики по окончании налогового периода обязаны предоставить в ФНС декларацию по ТН. Согласно статье в законодательстве, этот документ должен быть предоставлен не позже, чем первого февраля того года, который следует за окончившимся налоговым периодом. Рассчитать ТН юридическим лицам.

Категория крупнейших налогоплательщиков

Налогоплательщики, относящиеся к данной категории, должны предоставлять декларацию по месту собственной регистрации в ФНС.

Для физических лиц

Для физических лиц квитанции транспортного налога ФНС присылает сама, в которых уже подсчитана сумма годового ТН. Что делать, если квитанция не пришла, сказано выше. Предлагаем ознакомиться с тем, как законно обойти транспортный налог.

Транспортный налог и бензин

когда транспортный налог включат в стоимость бензинаИ самая животрепещущая тема — как учитывается стоимость бензина при подсчёте транспортного налога. Когда его включать в стоимость? В 2015 году депутаты Государственной думы решили не рассматривать отмену ТН, который предлагается заменить акцизами на бензин. Народные избранники заявили, что данная инициатива будет рассматриваться лишь весной 2016 года.

Идея впервые была озвучена 4 года назад, именно тогда появилось предложение ввести акцизы на бензин, заменив таким образом прямой транспортный налог косвенным. Сделать это необходимо, по задумке авторов инициативы, потому что водителям придётся платить не просто за наличие зарегистрированного автомобиля, но за количество пройденных километров.

В настоящий момент налог рассчитывается в зависимости от количества л.с. Соответственно, чем «круче» двигатель, тем больше платит автомобилист. А многие пенсионеры, которые почти не пользуются машинами, платят лишь за их наличие.

В том случае, если будет введён акциз на бензин, водителям придётся оплачивать время эксплуатации автомобиля. А владельцу электромобиля, к примеру, платить налог не придётся вообще.

Не приняли данный закон ещё три года назад потому, что Министерство финансов высказалось против — чиновники испугались трудностей, связанных с регулировкой акциза на бензин. Речь шла о льготных категориях граждан, которые вообще не платят ТН.

Стоит отметить, что сейчас это единственный подводный камень, который не позволяет принять закон об отмене налога. Есть ещё опасения, что акцизы повысят цену на топливо в несколько раз, но твёрдого обоснования этим словам, сказанным опять же в Минфине, нет.

Однако «Российская газета», ссылаясь на слова первого заместителя председателя комитета Госдумы по конституционным вопросам Вячеслава Лысакова, сообщила, что стоимость топлива поднимется не выше, чем на два рубля.

По словам Евгении Москвичевой, главы комитета Госдумы по транспорту, идея об отмене ТН, возможно, будет рассматриваться осенью. В настоящий момент законопроект обсуждают в регионах.

Таким образом, ТН, который создаёт немало проблем автомобилистам, может быть отменён уже в следующем году. Помимо Минфина, все чиновники положительно высказываются за введение акцизов на бензин. Это позволит гражданам платить за фактическое время использования автомобиля, и избавит власти от сложного механизма сбора налога.

Правда, в этом случае деньги будут поступать в те регионы, где заправлялся водитель, и будут перечисляться постепенно, а не в один период, как в случае с ТН.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 350-94-53 (Москва)
+7 (812) 309-86-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 350-94-53Москва +7 (812) 309-86-13Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
© 2017 Автоюрист.Гуру