Транспортный налог при смене собственника

Кто платит транспортный налог при продаже или передаче автомобиля в наследство?

Транспортный налог в соответствии со статьей 357 уплачивают автовладельцы, на имя которых зарегистрированы те или иные средства передвижения.

Причем налог нужно оплачивать за предыдущий год в году уже наступившем. А такое отставание может запутать автовладельцев, также смена собственника может внести неразбериху в информационные базы ГИБДД и налоговой инспекции.

Кто должен платить транспортный налог в различных ситуациях при смене владельца авто? Давайте разберемся в нюансах такого налогообложения в переходный период.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-94-53. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Если продал машину

При продаже автомобиля, когда он переходит из рук в руки, с ним вместе передается и обязанность уплачивать транспортный налог.

Оплата транспортного налога при продаже автомобиля ложится на плечи нового владельцаЕще раз нужно подчеркнуть: налог взимается исключительно с собственников транспортных средств, зарегистрированных в должном порядке.

Как только автовладелец меняется, в базу ГИБДД вносятся соответствующие изменения, затем производится синхронизация с реестром налогоплательщиков ФНС и впоследствии налог начисляется уже на нового хозяина.

Расчет ведется по числу полных месяцев владения авто разными лицами.

Только следует помнить о сроках уплаты налога – фискальные органы начисляют его с задержкой до 10 месяцев (в октябре 2015 года нужно будет оплатить транспортный налог только за 2014 год).

То есть какое-то время после продажи предыдущий владелец еще будет получать уведомления о транспортном налоге на проданный автомобиль и должен оплачивать прошлые отчетные периоды, когда он использовал средство передвижения.

После смерти владельца

Изменение налогоплательщика по транспортному налогу может быть связано и с очень печальным событием – уходом из жизни прежнего хозяина.

Налоговая служба перестает начислять транспортный налог на имя умершего автовладельца. Но вся сумма задолженности по фискальным сборам, накопленная ранее, перейдет наследникам.

Они обязаны будут оплатить этот долг, но только в размерах, не превышающих стоимость полученного имущества.

Наследники могут отказаться полностью от наследства, тогда они не получат транспортное средство и не должны будут погашать обязательства ушедшего из жизни автовладельца.

В ином случае при регистрации автомобиля на себя к ним перейдут все долги бывшего собственника.

Снятый с учета автомобиль

Здесь тоже все просто: транспортное средство, снятое с учета и не имеющее собственника, не облагается налогом.

Пока новый хозяин автомобиля не определен, никто не является налогоплательщиком и не уплачивает сбор за владение этим средством передвижения. Бывший хозяин заплатит за тот месяц, когда машина снята с учета, транспортный налог как за полный месяц владения ей.

А вот дальнейшая судьба средства передвижения будет определена следующим ее хозяином, и вопросы налогообложения будут касаться уже нового автовладельца.

Если транспортное средство не зарегистрировано

За незарегистрированный автомобиль транспортный налог не платят, но регистрацию нужно сделать до окончания действия транзитных номеровЗдесь ситуация аналогична – собственник не указан и за машину платить налог никто не должен.

Вот только нужно знать, что отсутствие регистрации не позволяет использовать авто и беспрепятственно передвигаться по дорогам.

Водитель автомобиля без регистрации в ГИБДД будет оштрафован, если не произведет постановку авто на учет:

  1. В течение 10 дней после приобретения.
  2. По истечении срока действия транзитных номерных знаков.
Сэкономить на уплате транспортного налога, избегая регистрации автомобиля, не удастся. Все равно месяц постановки на учет будет учтен при налогообложении нового собственника полностью.

Особенности расчета

При смене собственника месяц снятия с учета и постановки на учет считается полным, соответственно, и продавец, и покупатель платят транспортный налог именно за тот месяц, когда была совершена сделка.

В общей сложности стороны оплатят 13 месяцев владения одним автомобилем, поскольку за месяц заключения сделки будет начислен налог и старому, и новому хозяину.

Налоговые «хвосты»

Проблемы с налогообложением возникнут лишь в случае переоформления автомобиля по доверенности.

В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем, поэтому и платить налог не должен.

Чтобы избежать недоразумений и не получить хвосты по транспортному налогу, лучше продать автомобиль по договору, а не доверенностиЛучше избежать возможных недоразумений и оформить сделку купли-продажи, как надо – с заключением соответствующего договора и постановкой машины на учет от имени новоиспеченного собственника.

Тогда и налог будет платить действительный автовладелец, а не бывший хозяин.

Если сделка совершалась не по доверенности, но налоговые уведомления продолжают приходить прежнему собственнику уже после окончания сроков оплаты периода использования авто, тогда нужно действовать.

В такой ситуации надо обратиться в Налоговую службу с просьбой исключить объект налогообложения из вашего личного дела. Приложением к такому заявлению станет договор купли-продажи транспортного средства.

В результате рассмотрения обращения ИФНС исключит из базы упоминания об автомобиле, который более вам не принадлежит и произведет перерасчет задолженности по транспортному налогу.

Период перехода автомобиля от одного собственника к другому должен сопровождаться и перемещением объекта налогообложения от одного плательщика транспортного налога к другому лицу. Соответственно, при этой сделке обязанность по уплате этого налога также перейдет к очередному автовладельцу. Проблемы и накладки возможны, но они решаемы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 350-94-53 (Москва)
+7 (812) 309-86-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями В Контакте, Одноклассниках, Facebook, Twitter или Google Plus.

Подписывайтесь на обновления по E-Mail: 

Расскажите друзьям!

Комментариев: 23
  1. Игорь

    Месяц назад продал автомобиль без снятия с регистрационного учета. Каков порядок действий и правоустанавливающие документы, чтобы снять авто с учета в МРЭО и налоговой инспекции?

    • А. Солдатов

      Надо сказать, что автомобиль снимается с регистрационного учёта только в двух случаях: при утилизации или выбытии за пределы РФ. В вашем случае вам надо письменно обратиться в подразделение ГИБДД и налоговой инспекции с заявлением об изменении учётных данных по объекту налогообложения, приложив копию правоустанавливающего документа.

    • маришка

      Вечер добрый, Игорь. Как я понимаю, Вы продали свою машину без снятия с учета, соответственно, по доверенности. Т.е. договор купли-продажи не заключен, потому что при договоре купли-продажи машина снимается с учета и передается новому владельцу. А теперь Вы хотите ее снять с учета на каком основании? Если так, то Вам нужно заключить договор купли-продажи, только тогда налоговое бремя перейдет на нового владельца, да и вас при каждом нарушении не будут тягать в ДПС.

  2. Дмитрий

    Думаю приобрести автомобиль который перешел по наследству вследствие смерти владельца. Нынешний владелец вступил в право владения наследством, но на автомобиле налоговые задолженности, которые нынешний владелец погасить на данный момент не может. Но уступают сумму задолженности в цену автомобиля (грубо говоря, скидывают цену на авто в размере задолженности налога, предоставляют мне оплатить налог). Если автомобиль приобретается по договору купли-продажи (далее ДКП), переходят ли на меня задолженности или я просто не смогу переоформить ТС в МРЭО? Срок переоформления ТС 10 дней со дня заключения заключения ДКП. Если долг переходит на меня, такой вариант более-менее устраивает. Или как лучше сделать чтобы все успеть, и все были довольны (я, продавец, налоговая, ГАИ и т.д.)?

  3. али

    Хочу оформить транспорт на себя,на руках,птс, тех паспорт, договор к.п,что еще может понадобиться, и смогли я оформить без хозяина или кого либо еще? Заранее спасибо.

    • Александр

      От вас потребуется: 1) заявление, 2) документальное подтверждение оплаты гос.пошлины за предоставление регистрационных знаков, 3) правоустанавливающий документ, 4) документальное подтверждение оплаты гос.пошлины за предоставление регистрационного свидетельства, 5) подтверждающий личность документ, 6) ПТС, 7) страховой полис, 8) тр/средство либо акт его осмотра. Если вы фигурант договора купли как покупатель, то вы и собственник. Действуйте самостоятельно.
      Обоснование: Приказ МВД России от 07.08.2013 N 605 (п. 15 Регламента).

  4. Евгений

    Не совсем ясна ситуация с правом собственности на авто. Допустим, я продал авто по ДКП без перерегистрации. Новый собственник не ставил авто на учет в течении года. В конце года ко мне приходит налог за 12 месяцев. Почему я должен его платить? Почему я не могу предоставить в налоговую оригинал ДКП, а они уже пусть сами разбираются. Причем здесь регистрация в ГАИ?

  5. Error

    тут не налог платится, а з\п адвокату, потому как он авто продаст по документам, которые не действительны, и он это знал.

    • Александр

      Налогом облагается доход, который получает ф\лицо (собственник) как результат продажи имущества, в данном случае автомобиля. Именно собственник имеет статус налогоплательщика. По договору купли/продажи собственник Дмитрий, значит он и будет налогоплательщиком. Однако есть случаи, когда налогоплательщик освобождается от уплаты налога – это нахождение автомобиля в собственности три и более лет.
      Обоснование: НК РФ (статьи 207, 217).

  6. Дмитрий

    Доброго времени суток! При покупке автомобиля в 2013 г. у моего родственника паспорт был утерян и ДКП был оформлен на меня, со временем я про это забыл, а сейчас он хочет продать авто и как выяснилось на себя машину он так и не переоформил. По документам мощность автомобиля свыше 250 л.с. Сейчас просит ксерокопию моего паспорта для продажи автомобиля. У меня вопрос кто будет платить налоги?

    • Александр

      В правоустанавливающем документе покупателем значитесь вы. Приобретя статус собственника, вы юридически владели автомобилем три года. Сейчас же при совершении сделки отчуждения вы выступаете лицом, которое при её совершении получит материальную выгоду в виде дохода, а он облагается налогом. Налог должны платить вы.
      Обоснование: НК РФ (статьи 207, 217).

  7. Александр

    Я много прочитал комментарий и статей по транспортному налогу на ранее проданную машину. У меня случай неординарный. После аварии страховая компания выплатила мне страховку и забрала остатки машины на реализацию через ком магазин. После продажи убитой машины мне пришли договора с комиссионными магазином и покупателем. Вот уже второй год мне приходят уведомления на налог, хотя организация, которая купила остатки обязалась перерегистрировать их. Я вынужден был сам снять эти остатки авто и заплатить налог. Могу ли я вернуть деньги?

    • Александр

      Плательщиком является лицо, на которое в регистрирующем органе произведены регистрационные действия по отношении к транспортному средству. Остатки машины являлись вашей собственностью и продавцом являлись вы, а не комиссионный магазин, выступавший по отношению к вам (комитенту) комиссионером. Организация, купившая автомобиль, приобретает обязанность регистрации автомобиля по самому факту приобретения, а не потому что обязалась перед продавцом. Правильно было бы озаботиться самому в части регистрационных процедур в десятидневный срок после продажи. Вместе с тем, если договор о купле-продаже содержит прямое указание на обязанность совершить не позднее десятидневного срока регистрационные действия, и её неисполнение повлекло убытки с вашей стороны, вы вправе в рамках гражданского судопроизводства требовать их возмещения от покупателя.
      Обоснование: НК РФ (ст. 357), Приказ МВД России от 07.08.2013 N 605 (п. 60.4 Регламента), ГПК РФ (ст. 3).

  8. Руслан

    Авто было продано в 2014 году по договору купли продажи. Новый владелец оформил на себя только через год. За год был начислен транспортный налог на меня. Кто должен оплачивать этот налог?

    • Александр

      За названный период платить должны вы. Есть объект налогообложения – это автомобиль. Есть налогооблагаемое лицо – налогоплательщик, каковым является то лицо, на которое такое транспортное средство зарегистрировано. Это вы.
      Обоснование: НК РФ (ст. 357).

  9. Валерия

    Здравствуйте, скажите имеет ли право бывший супруг отказаться от уплаты транспортного налога за автомобиль, купленный в браке. Автомобиль был оформлен на бывшую супругу, перед разводом был продан.

    • Александр

      Под оформлением надо понимать регистрационные действия, совершённые бывшей супругой, которая являлась налогоплательщиком. Вместе с тем, приобретённый в браке автомобиль являлся совместным имуществом, обязательства по которому соразмерны долям в праве собственности. Транспортный налог – это обязательство перед бюджетом, от исполнения которого супруг уклоняться не должен, если за ним сохранялось право на совместную собственность.
      Обоснование: СК РФ (ст. 39).

  10. Анна

    Добрый день. Машина куплена в 2012 году, налог ни разу не пришёл. Опомнились только когде её продали в августе 2016 года. Что грозит в этом случае? Будет ли приходить трансп. налог новому владельцу? и прийдет ли он в итоге старому владельцу?

    • Александр

      Описанные обстоятельства – это следствие. А что с причиной? Купив автомобиль вы обязаны зарегистрировать его на нового владельца, а прежний собственник соответственно заявить об изменении собственника. Допустим стороны сделали это. Тогда до 2015 года качество работы налоговой службы вас волновать не должно. Начиная с 2015 года дела обстоят иначе. Налогоплательщики, если им не приходят уведомления о налогообложении по объектам налогообложения, находящимся в их собственности, обязаны уведомить налоговую службу о таких объектах самостоятельно. В противном случае они несут административную ответственность. Уведомите ГИБДД об изменении собственника, и налогом облагаться будет он. Не сделаете этого, будете платить налог сами, если новый собственник не зарегистрирует автомобиль на своё имя.
      Обоснование: Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001 (пункты 4, 5 Правил), НК РФ (статьи 23, 357, 362).

  11. Сергей

    Приобрел автомобиль месяц назад.перевел на себя без всяких проблем.(ни запретов ни арестов) недавно узнал что уже на моем авто стоит запрет на рег.действия судебными приставами.как позже выяснилось прежний владелиц не платил налоги.как быть в такой ситуации???как снять запрет?прежний хозяин на связь не выходит

    • Александр

      Полный и закрытый перечень оснований, по которым в проведении рег/действий должно быть отказано содержит, в том числе, присутствие ограничений (запретов) на такие действия. Из чего следует, что при внесении сведений в учётную базу регистрирующего органа (ГИБДД) в отношении нового владельца такие ограничения/запреты отсутствовали. Обязанности отвечать по обязательствам прежнего владельца у вас нет. Обратитесь к судебному приставу письменным обращением, указав на незаконность совершённых им исполнительных действий. Действия судебного пристава можно обжаловать у вышестоящего руководства или в суде. Искать прежнего владельца целесообразности нет. Сделка состоялась. Переход права собственности на автомобиль и его учёт совершены беспрепятственно. Банальная нерадивость судебного пристава.
      Обоснование: Приказ МВД России от 07.08.2013 N 605 (п. 24).

  12. Петр

    доброго времени суток! если я купил авто с задолженностью по трансп нал. , я (новый собственник) должен опалить или стары владелец? и без оплаты можно перерегистрировать?

    • Александр

      Покупка тр\средства не налагает на вас обязанности исполнять налоговые обязательства прежнего владельца. Ваша обязанность наступает с момента совершения регистрационных действий на ваше имя. Налоговые обязательства прежнего владельца на вас не переходят с объектом налогообложения (автомобилем), т. к. налогоплательщиком по транспортному налогу вы становитесь только с регистрацией. ГИБДД мало интересует, кто, когда и как уплачивает налог. Если арест на имущество не был наложен, то смело регистрируйте, и не думайте о долгах третьих лиц.
      Обоснование: НК РФ (ст. 357).

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 350-94-53Москва +7 (812) 309-86-13Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
© 2017 Автоюрист.Гуру