Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Каковы правила расчета и оплаты транспортного налога для юридических лиц?

Налоговый кодекс предупреждает, что уплачивать транспортный налог обязан любой автовладелец (помимо льготников), на кого зарегистрировано средство передвижения, будь то частное лицо, компания или бизнесмен.

Поэтому, если в вашей организации есть автомобиль, вам придется платить за него налог.

Какие именно правила уплаты налога на транспортное средство существуют для юридических лиц согласно Налоговому кодексу? В чем специфика налогообложения корпоративных автовладельцев по этому региональному фискальному сбору?

Все самое важное о транспортном налоге для юр лиц, необходимых сроках его уплаты (платежа) организациями и правилах исчисления для любых предприятий — в этом материале.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-94-53. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Особенности налогообложения

Следует помнить, что автомобили не являются объектом налогообложения по налогу на имущество. Это касается авто как юридических, так и физических лиц.

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

  1. Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.
  2. Юридические лица обязаны заполнять декларацию по транспортному налогу

  3. Организации обязаны подавать отчетность и заполнять декларацию по ТН, а физлица нет.
  4. Юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, а другие плательщики избавлены от такой обязанности.
  5. Различаются сроки оплаты транспортного налога для разных категорий плательщиков – юр лицами средства должны быть внесены уже в феврале-апреле, а физическими лицами – только в октябре-ноябре года, который следует за налоговым периодом.
  6. Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц (включая ИП) не зависит от выбранной системы налогообложения – он взимается вне зависимости от того, работает ли компания по УСН или ЕНВД, либо применяет общую систему.
Транспортный налог включается в расходы организации, поэтому при применении схемы налогообложения «доходы минус расходы», за счет него можно уменьшить налогооблагаемую базу по УСН и заплатить единого налога меньше, либо вовсе не перечислять средства в бюджет, если транспортный налог превышает обязательства.

Как рассчитать?

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц?Формула расчета транспортного налога для юридических лиц проста и содержит минимум переменных:

ТН = СН*НБ*НП

Как именно считать транспортный налог для юридических лиц по этой схеме? Здесь:

  1. СН – ставка налога (в зависимости от мощности средства передвижения или других параметров объекта налогообложения).
  2. НБ – налоговая база (та самая мощность или иная характеристика транспорта).
  3. НП – налоговый период (1 полный год).

Однако региональными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные корректирующие коэффициенты, которые повлияют на конечную сумму ТН. Коэффициенты определяют зависимость суммы налога от возраста автомобиля, его стоимости и категории автовладельца. Ряд льготников могут быть вовсе освобождены от уплаты этого налога.

Сроки уплаты

Ответ на вопрос «куда платить транспортный налог юридическим лицам» прост: и авансовые, и основные платежи уплачиваются в ИФНС по месту постановки на учет объекта налогообложения.

Как именно платят транспортный налог юридические лица (включая ИП и бюджетные организации)?

Периодичность внесения авансовых платежей составляет квартал, а по истечению года надо вносить основной платеж по налогу. Причем каждый субъект РФ в соответствии со статьей 363 Налогового Кодекса вправе по собственному усмотрению устанавливать сроки оплаты (платежа) транспортного налога для юридических лиц.

Региональные сроки внесения средств в бюджет за транспорт не должны опережать срок предоставления декларации по транспортному налогу согласно федеральному законодательству – 1 февраля.

В большинстве регионов от юридических лиц требуют оплату транспортного налога до 1 мартаРазличные регионы требуют от организаций платить ТН за предыдущий год не позднее 1 марта, но встречаются и такие сроки уплаты, как 1 февраля или 1 апреля.

Авансовые платежи за текущий год вносятся по истечении 1, 2 и 3 кварталов и их сроки оплаты также зависят исключительно от решения властей субъекта РФ.

Так, например, в Новгородской области аванс по транспортному налогу надо внести до 30 мая, до 30 августа и до 30 ноября, а в Челябинске все эти авансовые платежи нужно внести на месяц раньше – до 30 апреля, 30 июля или до 30 октября.

Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

Сдача отчетности

Невзирая на наличие авансовых платежей, юридические лица – плательщики транспортного налога подают декларацию только единожды.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц устанавливается с учетом статьи 363 Налогового Кодекса РФ и представляет собой 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели и физические лица не заполняют декларации по транспортному налогу и даже самостоятельно не рассчитывают размер этого фискального сбора. Им не нужно сдавать никакую отчетность, а для уплаты ТН достаточно использовать налоговые извещения из ИФНС, где уже указана точная сумма платежа за год и оплатить его надо до 1 октября.

Есть ли льготы для бюджетных учреждений?

Бюджетные учреждения тоже должны платить транспортный налогОтличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

В Москве бюджетные организации, имеющие средства передвижения (кроме водных и воздушных судов), относятся к категории льготников по транспортному налогу, но средства, высвобожденные от ТН, носят целевой характер и могут быть направлены исключительно на социальную защиту сотрудников и развитие самого учреждения.

Что грозит неплательщикам?

Чем грозит неуплата авансовых платежей и самого налога за владение транспортными средствами? Штрафные санкции для юридических лиц за подобные нарушения следующие:

За неуплату транспортного налога юридическими лицами могут подать иск в суд

  1. Инициирование внеочередной проверки фискальными органами.
  2. Начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки налогового платежа)
  3. Штраф за неуплату налоговых платежей.
  4. Обращение в суд для взыскания задолженности.
  5. Принудительное удержание долга из других доходов неплательщика.
  6. Наложение обременения на имущество должника.

При предоставлении организацией заведомо ложных сведений в отчетности или уклонении от уплаты налогов юридическому лицу и уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

Срок исковой давности по транспортному налогу для юрлиц составляет три года. По этой причине, если ИФНС подает заявление о взыскании задолженности более, чем за 3 года, нужно переносить все разбирательства в зал суда.

Юридические лица обязаны также оплачивать транспортный налог, как и частные автолюбители, но у этих субъектов налогообложения имеется специфическая обязанность подавать в ИФНС отчетность, а также есть возможность уплачивать авансовые платежи, а не платить транспортный налог единовременно.

Есть и другие нюансы возникающих при владении транспортом взаимоотношений с фискальными органами. Главное, не нарушать законодательства и придерживаться положений Налогового кодекса и решений региональный властей, чтобы избежать штрафных санкций.

Смотрите видео-презентацию, чтобы узнать больше по теме:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 350-94-53 (Москва)
+7 (812) 309-86-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 2
  1. Аркадий Антонов

    Увы, вас обоснованно признали налогоплательщиком по транспортному налогу. Обращение в суд мало что изменит, ведь он руководствуется при принятии решений законом, который (ст. 357 НК РФ) указывает лиц, являющихся налогоплательщиками. Это лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом для налогообложения.

    • Александр

      Совершенно правильное понимание применения налогообложения. Многие думают, что передав право собственности на транспорт другому лицу, автоматически обязанность налогоплательщика переходит на нового приобретателя, и сильно ошибаются. В рамках межведомственного взаимодействия налоговая служба получает сведения от других государственных служб о наличии объектов налогообложения и налогоплательщиках, в том числе и от МВД. Поэтому, если в результате бездействий покупателя и продавца в регистрационном учёте не произошли изменения, то налог по-прежнему платит тот, кто значится в регистрационной базе ГИБДД, поскольку именно эта служба уведомляет налоговый орган о регистрационных действиях в отношении транспортных средств.
      Обоснование: НК РФ (статьи 357, 362 (ч. 1)).

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 350-94-53Москва +7 (812) 309-86-13Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
© 2017 Автоюрист.Гуру